Changements fiscaux importants en Suisse à partir de janvier 2025

Changements fiscaux importants en Suisse à partir de janvier 2025 + modifications des taux d'imposition

À partir de janvier 2025, d'importantes modifications fiscales entreront en vigueur en Suisse, ce qui affectera en particulier le secteur du commerce électronique. Pour les détaillants en ligne qui opèrent en Suisse ou qui y servent des clients, il est essentiel de se renseigner à temps sur les nouvelles réglementations et de s'y préparer. Dans cet article de blog, nous examinons les principales modifications fiscales qui seront mises en œuvre en 2025 et leur impact sur le commerce électronique suisse.

1. Introduction de l'assujettissement à la TVA pour les détaillants en ligne étrangers

Une question centrale de la législation fiscale suisse à partir de 2025 est l'introduction d'une obligation de TVA pour les détaillants en ligne étrangers qui livrent des marchandises en Suisse. Jusqu'à présent, les entreprises étrangères étaient exonérées de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) si leurs livraisons étaient inférieures à un certain seuil. Toutefois, ce règlement sera modifié à partir de janvier 2025.

Les boutiques en ligne étrangères qui génèrent un chiffre d'affaires annuel de plus de 100 000 CHF grâce aux ventes aux consommateurs en Suisse doivent désormais percevoir la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) suisse qui est actuellement de 7,7 % sur leurs biens et services et la transférer aux autorités fiscales suisses. Cela vaut également pour les fournisseurs de produits et services numériques, tels que les logiciels, les livres électroniques et les services de streaming.

Points clés :

• Les entreprises étrangères doivent s'inscrire à la taxe sur la valeur ajoutée en Suisse.
• La nouvelle réglementation s'applique non seulement aux produits physiques mais également aux services numériques.
• Les détaillants en ligne doivent déclarer correctement la TVA et la soumettre à temps.

2. Ajustement du taux de TVA

Un autre aspect important des modifications fiscales concerne l'ajustement des taux de TVA. À partir de janvier 2025, la Suisse appliquera de nouveaux taux d'imposition, qui auront un impact sur l'ensemble du secteur du commerce électronique. Le taux de TVA normal passera de 7,7 % à 8 %. Cet ajustement s'applique à tous les biens et services qui ne sont pas soumis à des taux d'imposition réduits.

Détails des nouveaux taux d'imposition :

• Taux d'imposition normal : 8 % (au lieu de 7,7 % jusqu'à présent)
• Taux d'imposition réduit : 2,5 % pour certains produits tels que la nourriture, les médicaments et les livres.
• Tarif spécial : 3,7 % pour les services d'hébergement (hôtels, par exemple).

Pour les détaillants en ligne, cela signifie que les prix affichés dans leurs boutiques en ligne devront peut-être être ajustés. Ces ajustements de prix nécessitent une mise en œuvre rapide, car tous les produits et services concernés doivent être facturés aux nouveaux taux d'imposition à compter du 1er janvier 2025. Les commerçants doivent s'assurer que leurs systèmes et processus de paiement sont mis à jour afin de calculer correctement le nouveau taux d'imposition.

3. Procédure d'autoliquidation étendue pour les services transfrontaliers

La procédure d'autoliquidation, dans le cadre de laquelle le destinataire du service (et non le fournisseur) est redevable de la taxe sur la valeur ajoutée, sera également étendue en Suisse à partir de janvier 2025. Pour les services transfrontaliers entre entreprises (B2B), le destinataire du service devient une partie imposable en Suisse.

Cela signifie que les entreprises suisses qui font appel à des services étrangers doivent payer la TVA directement aux autorités fiscales suisses au lieu de la faire collecter par le fournisseur étranger. Cette réglementation simplifie le traitement pour les prestataires de services étrangers et garantit en même temps que la Suisse peut faire valoir ses créances fiscales directement.

Effets sur le commerce électronique :

• Les détaillants en ligne qui achètent des services transfrontaliers auprès de fournisseurs étrangers (par exemple pour l'hébergement Web, la publicité ou les logiciels) doivent s'assurer de payer correctement la taxe.
• Ces revendeurs sont également soumis à des exigences de documentation appropriées afin d'appliquer correctement la procédure d'autoliquidation.

4. Facturation simplifiée pour les propriétaires de petites entreprises

La Suisse introduit également des allègements pour les petites entreprises qui étaient auparavant exemptées de l'obligation de TVA. À partir de janvier 2025, le seuil d'exonération de la TVA sera relevé à 150 000 CHF. Cela signifie que les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 150 000 CHF ne sont pas tenues de payer la TVA tant qu'elles ne dépassent pas ce seuil.

Ce changement bénéficiera particulièrement aux petites entreprises de commerce électronique et aux jeunes entreprises, qui devront effectuer moins de tâches administratives tant qu'elles resteront dans les limites du nouveau seuil.

5. Ajustement de l'obligation fiscale pour les places de marché numériques

Avec l'utilisation croissante de places de marché en ligne telles qu'Amazon, eBay et d'autres plateformes, la responsabilité fiscale des opérateurs de places de marché est également reréglementée. À partir de 2025, les opérateurs de places de marché en Suisse devront s'assurer que la TVA est correctement payée sur les plateformes. Cela signifie que les opérateurs de plateformes peuvent être responsables des transactions entre des tiers et des utilisateurs finaux si ces transactions dépassent certains seuils.

Cette réglementation s'applique en particulier aux places de marché qui proposent des vendeurs internationaux depuis l'étranger, car les opérateurs de places de marché sont également tenus pour responsables de la collecte et du paiement de la TVA.

Conclusion : que doivent faire les entrepreneurs suisses du commerce électronique à l'heure actuelle ?

Les modifications fiscales à compter de janvier 2025 nécessitent une préparation minutieuse de la part des entreprises suisses de commerce électronique. Les mesures les plus importantes que les entrepreneurs devraient désormais prendre sont les suivantes :

1. Révision de l'assujettissement à la TVA : Assurez-vous de bien comprendre vos obligations fiscales, en particulier si vous exercez des activités transfrontalières.
2. Réglages du système : Mettez à jour votre plateforme de commerce électronique et vos systèmes de comptabilité pour appliquer correctement les nouveaux taux de TVA.
3. Formation et conseils : Consultez un conseiller fiscal pour vous assurer de mettre en œuvre correctement toutes les nouvelles réglementations et de ne pas risquer de pénalités.
4. Ajustements de prix : Passez en revue et ajustez votre structure tarifaire pour tenir compte du nouveau taux d'imposition.

Les modifications fiscales à compter de janvier 2025 auront de profondes répercussions sur le marché suisse du commerce électronique. Seuls ceux qui font face aux nouvelles réglementations à un stade précoce et adaptent leurs processus commerciaux peuvent continuer à fonctionner sans heurts face à la concurrence internationale et à respecter leurs obligations fiscales.

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