Importantes cambios tributarios en Suiza a partir de enero de 2025

Cambios tributarios importantes en Suiza a partir de enero de 2025 más cambios en las tasas impositivas

A partir de enero de 2025, entrarán en vigor importantes cambios fiscales en Suiza, que afectarán en particular al sector del comercio electrónico. Para los minoristas en línea que operan en Suiza o atienden a clientes en ese país, es fundamental que se informen a tiempo de las nuevas regulaciones y estén preparados para ellas. En esta entrada del blog, analizamos los cambios fiscales más importantes que se implementarán en 2025 y el impacto que tendrán en el comercio electrónico suizo.

1. Introducción de la obligación de pagar el IVA para los minoristas extranjeros en línea

Un tema central de la legislación fiscal suiza a partir de 2025 es la introducción de una obligación de IVA para los minoristas extranjeros en línea que entreguen productos a Suiza. Hasta ahora, las empresas extranjeras estaban exentas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) si sus entregas estaban por debajo de un determinado umbral. Sin embargo, esta regulación se modificará a partir de enero de 2025.

Las tiendas online extranjeras que generen una facturación anual de más de 100 000 francos suizos por ventas a consumidores en Suiza ahora deben recaudar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) suizo, que actualmente es del 7,7%, sobre sus productos y servicios y transferirlo a las autoridades fiscales suizas. Esto también se aplica a los proveedores de productos y servicios digitales, como software, libros electrónicos y servicios de streaming.

Puntos clave:

• Las empresas extranjeras deben registrarse para el impuesto sobre el valor agregado en Suiza.
• La nueva regulación se aplica no solo a los productos físicos sino también a los servicios digitales.
• Los minoristas en línea deben declarar correctamente el IVA y presentar el impuesto a tiempo.

2. Ajuste del tipo de IVA

Otro aspecto importante de los cambios tributarios se refiere al ajuste de los tipos del IVA. A partir de enero de 2025, Suiza tendrá nuevos tipos impositivos, lo que tendrá un impacto en todo el sector del comercio electrónico. La tasa normal de IVA se elevará del 7,7% al 8%. Este ajuste se aplica a todos los bienes y servicios que no están sujetos a tipos impositivos reducidos.

Detalles de las nuevas tasas impositivas:

• Tipo impositivo normal: 8% (en lugar del 7,7% hasta ahora)
• Tasa impositiva reducida: 2,5% para ciertos productos, como alimentos, medicamentos y libros.
• Tarifa especial: 3,7% para servicios de alojamiento (por ejemplo, hoteles).

Para los minoristas en línea, esto significa que es posible que sea necesario ajustar los precios que se muestran en sus tiendas en línea. Estos ajustes de precios requieren una implementación rápida, ya que todos los productos y servicios afectados deberán facturarse según las nuevas tasas impositivas a partir del 1 de enero de 2025. Los comerciantes deben asegurarse de que sus sistemas y procesos de pago estén actualizados para calcular correctamente la nueva tasa impositiva.

3. Procedimiento ampliado de cobro inverso para servicios transfronterizos

El procedimiento de cobro inverso, en el que el destinatario del servicio (y no el proveedor) adeuda el impuesto sobre el valor agregado, también se extenderá en Suiza a partir de enero de 2025. En el caso de los servicios transfronterizos entre empresas (B2B), el destinatario del servicio pasa a ser sujeto pasivo en Suiza.

Esto significa que las empresas suizas que utilizan servicios extranjeros deben pagar el IVA directamente a las autoridades fiscales suizas en lugar de que lo cobre el proveedor extranjero. Esta regulación simplifica la tramitación para los proveedores de servicios extranjeros y, al mismo tiempo, garantiza que Suiza pueda hacer valer sus reclamaciones fiscales directamente.

Efectos en el comercio electrónico:

• Los minoristas en línea que compren servicios transfronterizos de proveedores extranjeros (por ejemplo, para alojamiento web, publicidad o software) deben asegurarse de pagar el impuesto correctamente.
• Estos concesionarios también están sujetos a los requisitos de documentación apropiados para aplicar correctamente el procedimiento de cobro inverso.

4. Facturación simplificada para propietarios de pequeñas empresas

Suiza también está introduciendo desgravaciones para las empresas más pequeñas que anteriormente estaban exentas del pago del IVA. A partir de enero de 2025, el umbral de exención de la obligación de pagar el IVA se elevará a 150 000 francos suizos. Esto significa que las empresas con una facturación anual inferior a 150 000 francos suizos no están obligadas a pagar el IVA siempre que no superen este umbral.

Este cambio beneficiará especialmente a las pequeñas empresas de comercio electrónico y a las empresas emergentes, que tendrán que realizar menos trabajo administrativo mientras se mantengan dentro del nuevo umbral.

5. Ajuste de la obligación tributaria para los mercados digitales

Con el uso cada vez mayor de mercados en línea como Amazon, eBay y otras plataformas, también se está regulando la responsabilidad fiscal de los operadores de los mercados. A partir de 2025, los operadores de mercados en Suiza deberán asegurarse de que el IVA se pague correctamente en las plataformas. Esto significa que los operadores de las plataformas pueden ser responsables de las transacciones entre terceros y los usuarios finales si estas transacciones superan ciertos umbrales.

Esta regulación se aplica en particular a los mercados que ofrecen vendedores internacionales del extranjero, ya que los operadores de los mercados también son responsables de recaudar y pagar el IVA.

Conclusión: ¿Qué deben hacer ahora los empresarios suizos del comercio electrónico?

Los cambios tributarios de enero de 2025 requieren una preparación minuciosa por parte de las empresas suizas de comercio electrónico. Las medidas más importantes que los empresarios deben tomar ahora incluyen:

1. Revisión de la obligación de IVA: Asegúrese de entender sus obligaciones tributarias, especialmente si hace negocios a través de las fronteras.
2. Ajustes del sistema: Actualiza tu plataforma de comercio electrónico y tus sistemas de contabilidad para aplicar correctamente los nuevos tipos de IVA.
3. Formación y asesoramiento: Consulte a un asesor fiscal para asegurarse de implementar correctamente todas las nuevas regulaciones y no correr el riesgo de ser sancionado.
4. Ajustes de precios: Revisa y ajusta tu estructura de precios para tener en cuenta la nueva tasa impositiva.

Los cambios tributarios a partir de enero de 2025 tendrán efectos de gran alcance en el mercado suizo de comercio electrónico. Solo quienes se ocupen de las nuevas regulaciones en una fase temprana y adapten sus procesos comerciales pueden seguir funcionando sin problemas en la competencia internacional y hacer un seguimiento de sus obligaciones tributarias.

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